Módosító számlák teljesítési dátuma – mikor mit kell feltüntetni?
A vállalkozások életében gyakran előfordul, hogy egy korábban kiállított számlát utólag módosítani kell. Ilyen lehet például egy reklamáció, amikor a vevő visszaküldi az árut, vagy amikor valamilyen adminisztrációs hiba miatt javítani kell a számlán. Ilyenkor merül fel a kérdés: mi legyen a módosító számla teljesítési dátuma?
A szabály egyszerű: a módosító számla teljesítési időpontja mindig megegyezik az eredeti számla teljesítési dátumával. Ez azt jelenti, hogy nem a reklamáció időpontját, és nem a visszáru tényleges beérkezésének napját kell feltüntetni, hanem ugyanazt a dátumot, amelyet az eredeti számlán szerepeltettél.
Ez azért van így, mert a módosító számla nem egy új ügyletet jelent, hanem az eredeti ügylet adatait pontosítja vagy változtatja meg. A teljesítési időpont tehát az ügylethez kapcsolódik, nem pedig ahhoz, mikor derült ki a hiba vagy mikor történt a visszáru.
Fontos tudni azt is, hogy ha a módosítás az áfa összegét is érinti, akkor azt a bevallásban a megfelelő időszakban kell szerepeltetni. Ha a helyesbítő számla még abban az időszakban készül el, amelyhez az eredeti számla tartozik, akkor egyszerűen abban a bevallásban kell figyelembe venni. Ha viszont később történik a módosítás, akkor előfordulhat, hogy önellenőrzést kell végezni.
Ha a módosítás miatt az adó csökken, akkor a különbözetet legkorábban abban az adómegállapítási időszakban lehet elszámolni, amikor a módosító számla a vevő rendelkezésére áll. Ez gyakorlatilag azt jelenti, hogy az adóhatás mindig akkor érvényesíthető, amikor a módosító számla ténylegesen elkészült és átadásra került.
